Calculs annexes
Val comptable au 31 – 12 – 2002 = (150 12500) + (180 11500) =
1875000 + 2070000 = 3945000
Val actuelle au 31 – 12 – 2002 = (150 + 180) 12000 = 3960000
Provision au 31 – 12 – 2002 = 0
Titres Mobil
Solde du cpte 590 = Provision sur les titres Mobil
d’où = 105000 = N (19000 – 17500)
titres Mobil
Titres Shell
Solde du cpte 500 = (150 12500) + (70 19000) + (50 PU) + 180 11500 = 5875000
1875000 + 1330000 + 50PU + 2070000 = 5875000
PU =
Prix unitaire des titres Shell 12000
État des titres au 31 – 12 – 2003
Nature | Nbre | Date d'achat | Prov | Prov | Ajustement | |
31/12/02 | 31/12/03 | |||||
Hausse | Basse | |||||
Total | 80 | 01/09/02 | - | - | ||
Mobil | 70 | 04/05/02 | 105000 | 70000 | 35000 | |
Shell | 50 | 01/04/03 | - | 25000 | 25000 | |
25000 | 35000 |
2) Écritures de régularisation nécessaires
Nature | Nbre | Date d'achat | Prov | Prov | Ajustement | |
31/12/02 | 31/12/03 | |||||
Hausse | Basse | |||||
Total | 80 | 01/09/02 | - | - | ||
Mobil | 70 | 04/05/02 | 105000 | 70000 | 35000 | |
Shell | 50 | 01/04/03 | - | 25000 | 25000 | |
25000 | 35000 |
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