Coût variable unitaire =
Éléments | Activités | |
3320H | 3372H | |
CH variables | 846600 | 859860 |
CH fixes | 324000 | 324000 |
CH indirectes | 1170600 | 1183860 |
Libellé | Qté | PU | Montant |
Mat premières | 3320H | 640 | 1920 |
Main d’œuvre | 1,5 | 670 | 1005 |
CH indirectes | 2 | 345 | 690 |
Total | 1 cuve | 3615 |
*Calcul de la production totale de la période
Libellé | Production achevée | En cours | En cours | Production |
final | initial | totale | ||
Mat premières | 1680 | 40 | 60 | 1660 |
Main d’œuvre | 1680 | 20 | 48 | 1652 |
CH indirectes | 1680 | 16 | 36 | 1660 |
*Tableau comparatif
Libellé | Coût réel | Coût prêt | Écarts | |||||
Qté | PU | Montant | Qté | PU | Montant | Fav | Def | |
Mat 1ère | 4920 | 590 | 2902800 | 4980 | 640 | 3187200 | 284400 | |
MOD | 2544 | 660 | 1679040 | 2478 | 670 | 1660260 | 18780 | |
CH indirec | 3372 | 1079040 | 3320 | 345 | 1145400 | 66360 |
*Main d’œuvre directe
Écart / temps = (2544 – 2478) 670 = 44220 (Def)
Écart / taux horaire = (660 – 670) 2544 = -25440 (fav)
44220 – 25440 = 18780 = Écart global
*Charges indirectes
Écart sur budget = 1079040 - [ (255 x 3372 ) + 324000 ] = -104820 (fav)
Écart sur activité = [ (255 3372 ) + 324000 ] - (345 3372) = 1183860 – 1163340 = 20520 (Def)
Écart / rendement = (345 3372) – (345 332) = 1163340 – 1145400 = 17940 (Def)
-104820 + 20520 + 17940 = -66360 (fav)
libellés | J | A | S | O | N | D |
trésorerie init | 500000 | 15580000 | 23140000 | 19590000 | 28242000 | 38192000 |
encaissement | 36000000 | 21680000 | 26550000 | 28320000 | 32450000 | 34220000 |
décaissement | 20920000 | 14120000 | 30100000 | 19668000 | 22500000 | 23400000 |
trésorerie finale | 15580000 | 23140000 | 19590000 | 28242000 | 38192000 | 49012000 |
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