La société' « DIECKO » fabrique et commercialise des briques de différentes dimensions. Son chef comptable vous charge d'établir le budget du premier trimestre 2003. On vous fournit les renseignements suivants:
Janvier |
Février |
Mars |
125 000 |
140 000 |
150 000 |
Budget des approvisionnements : Le prix de vente HT d'une brique est de 100 F T A 18 %.
Le montant des approvisionnements est de 1l 000 000 F HT par mois, TVA 18%.
La production mensuelle est de 120 000 briques.
La fiche de coût de production unitaire se présente ainsi:
Matières premières |
30 F |
Main-d œuvre directe |
25 F |
Charges indirectes |
20 F |
Budget des investissements :Les frais de distribution s'élèvent à 800 000 F par mois.
L entreprise prévoit l'acquisition d'un matériel en février dont le coût HT est de 1 250 000 F TVA 18%, le règlement s'effectuera au comptant.
• Les créances du bilan (annexe) seront encaissées ainsi :
- clients : 45% en janvier et le reste en février.
• Les dettes du bilan (en annexe) seront réglées comme suit :
- l'emprunt en mars
- les charges à payer : l 790 000 F en février et le reste en mars,
- les dettes-fournisseurs : 60% en janvier et 40% en février.
• Les clients règlent 20% au comptant, 30% à 30 jours fin de mois et le reste à 60 jours fin de mois.
• Les fournisseurs seront payés 40% à 30 jours fin de mois et 60% à 60 jours fin de mois.
• Les charges de production seront réglées le mois de leur consommation (ne pas tenir compte de la TVA).
• Les charges de distribution seront décaissées le mois suivant celui de leur engagement (ne pas tenir compte de la TVA).
Travail à faire
Présenter pour le premier trimestre 2003 :
1- Le budget de TVA
2- Le budget des encaissements
3- Le budget des décaissements
4- Le budget de trésorerie.
ANNEXE : Bilan au 31/12/2002
ACTIF |
PASSIF |
||
Immobilisations nettes
Matières Premières
Clients
Crédits de TV A
Banque |
30 031 000
13 262 000
5 121 200
18 750
1 019 550 |
Capitaux propres
Emprunts
Fournisseurs
Charges à paye
|
40 000 000
1 000 000
5 410 300
3 042 200
|
TOTAL |
49 452 500 |
TOTAL |
49 452 500 |
EXAMEN.SN V2.0 © RESAFAD SENEGAL - Avenue Bourguiba x rue 14 Castors, Dakar (Sénégal) - Tél/Fax : +221 33864 62 33