Budget de trésorerie

2007 : comptabilité budgétaire

L’entreprise MAWA est spécialisée dans la fabrication et la commercialisation d’un produit K.
Vous disposez des informations suivantes concernant les prévisions du deuxième semestre
2005.

 

                                                  Bilan arrêté au 30/06/2005


Le tableau suivant donne les prévisions d’exploitation pour le deuxième semestre 2005



Le tableau suivant donne les coefficients saisonniers mensuels pour le deuxième semestre
concernant les ventes de l’entreprise.



• Les autres charges HT comprennent toutes les autres charges d’exploitation à
l’exception des charges salariales. Des dotations aux amortissements pour un montant
mensuel de 300 000 F sont incluses aux autres charges.
Les autres charges TTC sont réglées à leur mois de consommation.

• Les achats TTC sont réglés aux fournisseurs pour 20 % au comptant, 40 % à 30 jours fin
de mois et le reste à 60 jours fin de mois.
Les clients règlent les ventes TTC pour 40 % au comptant, et le reste à 30 jours fin de mois.  

• Les retenues sur salaire représentent 15 % du salaire brut social et les charges
patronales 25 % du salaire brut social. Les salaires nets sont réglés au plus tard le 28 de
chaque mois ; les retenues salariales ainsi que les charges patronales sont réglés le 15
du mois suivant le mois de paie.

Informations concernant les éléments du bilan de début de semestre.

• Un tiers (1/3) des créances clients concernent un client en liquidation dont l’entreprise ne
pourra encaisser la somme due. L’autre partie sera réglée en juillet.

• Les dettes fournisseurs seront réglées de moitié en juillet et le reste en Août.

• Les dettes fiscales comprennent 150 000 de TVA à payer (à régler le 15 juillet) et le
reste sera réglé au mois de septembre.

• Les dettes sociales seront réglées au mois de juillet.

• Le résultat sera réparti au mois de septembre et 60 % du montant seront distribués en
dividendes et le règlement des associés se fera au même mois.

N.B. : L’entreprise est assujettie à la TVA au taux unique de 18 %.

TRAVAIL A FAIRE

1. Présenter le budget de ventes TTC et des encaissements correspondants.
2. Présenter le budget des achats et des décaissements correspondants.
3. Présenter le budget de la TVA.
4. Présenter le budget général des décaissements.
5. Etablir le budget de trésorerie pour le deuxième semestre 2005.

 

2009 : comptabilité budgetaire

Le chef comptable de la société « DIOR » a élaboré toutes les prévisions pour le 1er trimestre de
l'année 2008. A cet effet, la société souhaite connaître l’état prévisionnel de sa trésorerie et met à
votre disposition :

Etat prévisionnel des ventes :


- Ventes prévisionnelles en quantités: janvier 1 900 kg, février 1 862 kg et mars 2 090 kg.
- Le prix de vente prévisionnel est de 4 000 F HT le kg mais il faudra prévoir une
augmentation de 5% au mois de mars.
- Le règlement s’effectue 40% au comptant, 40% à 30 jours fin de mois et 20% à 60 jours
fin de mois.
- Il est envisagé la cession d’un matériel au début du mois de janvier à 800 000 F.
L’encaissement de ce prix est prévu au mois de février. L’incidence de la TVA sur
cette cession sera supposée négligeable.
- Le 31/12/2007, la société a sollicité un emprunt de 1 000 000 F à la « Banque du
BAOL ». Cet emprunt sera viré dans le compte banque de la société au mois de février
2008.

Prévisions d’achats de matières HT :
- Achats janvier 4 000 000 F, achats février 4 100 000 F et achats mars 4 284 000 F.
- Le règlement des achats de matières s'effectue 30% au comptant, 60% à 30 jours fin de
mois et 10% à 60 jours fin de mois.

Prévisions des charges diverses :
- 400 000 F HT par mois. Le règlement s'effectue au comptant.

Investissement :
- Il est envisagé d'acquérir un matériel dans le courant du mois de janvier d'un montant
HT de 1 500 000, TVA déductible de 18%. Cet investissement doit être payé au mois
de février.

Prévisions des charges de personnels :
- Le montant brut des salaires de personnel par mois : 1 200 000 F ;
- Le montant des retenues salariales est égal à environ 17% du salaire brut ;
- Les charges patronales représentent 32% du salaire brut ;
- Les retenues salariales et les charges patronales sont réglées le 15 du mois suivant le
paiement des salaires, lequel s’effectue le 28 de chaque mois.

Autres informations :
- Les créances clients fin décembre s’élèvent à 3 648 000 F. Ces créances seront payées
40% au mois de janvier et le reste au mois de février ;
- Les dettes fournisseurs fin décembre s’élèvent à 3 221 400 F. Le règlement s'effectue
comme suit : 60% janvier et 40% février ;
- Dettes fiscales et sociales : le montant de ce poste est composé des éléments suivants :
• Retenues sur salaires du mois de décembre : 204 000 F ;
• Charges patronales sur salaires: 384 000 F ;
• De la TVA due du mois de décembre : 153 500 F.

Le versement du 1^{er} acompte de l’impôt sur les sociétés 500 000 F s’effectue le 15 mars.
La société est assujettie à la TVA au taux de 18%. La TVA due est payée le 15 du mois suivant sa
liquidation.

                                                                   TRAVAIL A FAIRE

A l'aide de tableaux, présenter :


1- le budget des ventes et des encaissements correspondants du 1^{er} trimestre ;
2- le budget des achats et des décaissements correspondants du 1^{er} trimestre ;
3- le budget de la TVA du 1^{er} trimestre ;
4- le budget général des décaissements ;
5- le budget récapitulatif de trésorerie du 1^{er}  trimestre sachant que la trésorerie de la     société au 31/12/2007 est de 600 000 F

 

2004:Gestion budgétaire

 

La société' « DIECKO » fabrique et commercialise des briques de différentes dimensions. Son chef comptable vous charge d'établir le budget du premier trimestre 2003. On vous fournit les renseignements suivants:

  • Budget des ventes : relevés des briques à vendre en quantité
  •  
  • Janvier

    Février       

    Mars

    125 000

     140 000       

    150 000

 

Budget des approvisionnementsLe prix de vente HT d'une brique est de 100 F T A 18 %.

Le montant des approvisionnements est de 1l 000 000 F HT par mois, TVA 18%.

  • Budget de production :

La production mensuelle est de 120 000 briques.

La fiche de coût de production unitaire se présente ainsi:

 

 Matières premières

30 F

 Main-d œuvre directe

25 F

 Charges indirectes

20 F


Budget des investissements
:
Les frais de distribution s'élèvent à 800 000 F par mois.

L entreprise prévoit l'acquisition d'un matériel en février dont le coût HT est de 1 250 000 F TVA 18%, le règlement s'effectuera au comptant.

  • Autres renseignements :

• Les créances du bilan (annexe) seront encaissées ainsi :

    - clients : 45% en janvier et le reste en février.

• Les dettes du bilan (en annexe) seront réglées comme suit :

   - l'emprunt en mars

   - les charges à payer :     l 790 000 F en février et le reste en mars,

   - les dettes-fournisseurs :      60% en janvier et 40% en février.

• Les clients règlent 20% au comptant, 30% à 30 jours fin de mois et le reste à 60 jours fin de mois.

• Les fournisseurs seront payés      40% à 30 jours fin de mois et 60% à 60 jours fin de mois.

• Les charges de production seront réglées le mois de leur consommation (ne pas tenir compte de la TVA).

• Les charges de distribution seront décaissées le mois suivant celui de leur engagement (ne pas tenir compte de la TVA).

 

Travail à faire

Présenter pour le premier trimestre 2003 :

    1- Le budget de TVA

    2- Le budget des encaissements

    3- Le budget des décaissements

    4- Le budget de trésorerie.

 

ANNEXE : Bilan au 31/12/2002

 

     ACTIF

           PASSIF

 Immobilisations nettes

 

 Matières Premières

 

 Clients

 

 Crédits de TV A

 

 Banque

30 031 000   

 

13 262 000   

 

5 121 200   

 

18 750   

 

1 019 550   

 Capitaux propres

 

 Emprunts

 

 Fournisseurs

 

 Charges à paye

 

 

40 000 000    

 

1 000 000    

 

 5 410 300    

 

 3 042 200    

 

 

 TOTAL

   49 452 500

 TOTAL

49 452 500   

 

OIF
RESAFAD

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