Le bilan de la Société NGOMMA au 31112/N se présente ainsi en milliers de Francs
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Actif Immobilisé 62 000 - Amortissement - 26 000 Socks Clients, comptes rattachés Trésorerie Actif (1) |
36 000
26 000 16 000 9 7 150 97 750
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Capitaux propres Dettes financières
Fournisseurs, comptes rattachés Dettes fiscales |
80 000 6 720
6 400 4 630 97 750
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(1) Disponibilités : 1 750.
Des différents budgets établis pour le premier semestre N+ 1, on tire les renseignements suivants :
Le montant des approvisionnements est de :
- 10 000 000 HTV A 20 % par mois pour les trois premiers mois,
- 6 000 000 HTV A 20 % par mois pour les mois suivants.
Les fournisseurs accordent un crédit de 60 jours fin de mois.
Les achats de décembre s'élevaient à 6 000 000 F.
On prévoit l'acquisition d'une nouvelle machine pour 1 800 000 HTVA 10 %. La livraison
est prévue en février. Le règlement s'effectuera :
- moitié à 30 jours fin de mois à compter de la livraison,
- moitié à fin novembre.
La fiche de coût unitaire se présente ainsi :
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Matières premières Main d'œuvre Frais de centre atelier |
20 Kg 2H 2H |
3500 15 000 la 000 |
70 000 30 000 20 000 |
- La production est de 100 unités par mois,
- Les charges indirectes de production tiennent compte d'un amortissement annuel de 4800 000 F,
- Les charges décaissées de ce tableau sont réglées dans le mois où elles sont consommées. TVA Supportée au taux de 20 %.
On vous donne le relevé pour le premier semestre en quantité:
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Janvier |
Février |
Mars |
Avril |
Mai |
Juin |
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100 |
100 |
150 |
200 |
150 |
100 |
Le prix de vente unitaire est 160 000 HTVA 20 %
- Les clients règlent :
moitié en compte à 30 jours fin de mois,
moitié par effet de commerce à 60 jours fin de mois.
- poste clients du bilan comprend : des effets à recevoir 2 000 000 F à échéance en janvier,
6 000 000 F à échéance en février,
1 000 000 F à échéance en mars.
- Les dettes financières du bilan comprennent 2 000 000 F d'amortissement échéant le
28 février N+ 1 et 720 000 F d'intérêts courus.
- Les dettes fournisseurs du bilan comprennent 400 000 F pour le loyer payable Je 30 janvier
N+l.
- Les dettes fiscales du bilan comprennent une dette de TV A de 600 000 F.
TRAVAIL A FAIRE
1) Présenter le budget de TVA du premier semestre N + 1.
2) Présenter le budget de Trésorerie du premier semestre N+ 1.
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