2007 : comptabilité budgétaire

Détails

Catégorie : Budget de trésorerie

L’entreprise MAWA est spécialisée dans la fabrication et la commercialisation d’un produit K.
Vous disposez des informations suivantes concernant les prévisions du deuxième semestre
2005.

                                                  Bilan arrêté au 30/06/2005

Le tableau suivant donne les prévisions d’exploitation pour le deuxième semestre 2005

Le tableau suivant donne les coefficients saisonniers mensuels pour le deuxième semestre
concernant les ventes de l’entreprise.

• Les autres charges HT comprennent toutes les autres charges d’exploitation à
l’exception des charges salariales. Des dotations aux amortissements pour un montant
mensuel de 300 000 F sont incluses aux autres charges.
Les autres charges TTC sont réglées à leur mois de consommation.

• Les achats TTC sont réglés aux fournisseurs pour 20 % au comptant, 40 % à 30 jours fin
de mois et le reste à 60 jours fin de mois.
Les clients règlent les ventes TTC pour 40 % au comptant, et le reste à 30 jours fin de mois.  

• Les retenues sur salaire représentent 15 % du salaire brut social et les charges
patronales 25 % du salaire brut social. Les salaires nets sont réglés au plus tard le 28 de
chaque mois ; les retenues salariales ainsi que les charges patronales sont réglés le 15
du mois suivant le mois de paie.

Informations concernant les éléments du bilan de début de semestre.

• Un tiers (1/3) des créances clients concernent un client en liquidation dont l’entreprise ne
pourra encaisser la somme due. L’autre partie sera réglée en juillet.

• Les dettes fournisseurs seront réglées de moitié en juillet et le reste en Août.

• Les dettes fiscales comprennent 150 000 de TVA à payer (à régler le 15 juillet) et le
reste sera réglé au mois de septembre.

• Les dettes sociales seront réglées au mois de juillet.

• Le résultat sera réparti au mois de septembre et 60 % du montant seront distribués en
dividendes et le règlement des associés se fera au même mois.

N.B. : L’entreprise est assujettie à la TVA au taux unique de 18 %.

TRAVAIL A FAIRE

1. Présenter le budget de ventes TTC et des encaissements correspondants.
2. Présenter le budget des achats et des décaissements correspondants.
3. Présenter le budget de la TVA.
4. Présenter le budget général des décaissements.
5. Etablir le budget de trésorerie pour le deuxième semestre 2005.

• < Précédent
• Suivant >