2009 : comptabilité budgetaire

Détails

Catégorie : Budget de trésorerie

Le chef comptable de la société « DIOR » a élaboré toutes les prévisions pour le 1er trimestre de
l'année 2008. A cet effet, la société souhaite connaître l’état prévisionnel de sa trésorerie et met à
votre disposition :

Etat prévisionnel des ventes :

- Ventes prévisionnelles en quantités: janvier 1 900 kg, février 1 862 kg et mars 2 090 kg.
- Le prix de vente prévisionnel est de 4 000 F HT le kg mais il faudra prévoir une
augmentation de 5% au mois de mars.
- Le règlement s’effectue 40% au comptant, 40% à 30 jours fin de mois et 20% à 60 jours
fin de mois.
- Il est envisagé la cession d’un matériel au début du mois de janvier à 800 000 F.
L’encaissement de ce prix est prévu au mois de février. L’incidence de la TVA sur
cette cession sera supposée négligeable.
- Le 31/12/2007, la société a sollicité un emprunt de 1 000 000 F à la « Banque du
BAOL ». Cet emprunt sera viré dans le compte banque de la société au mois de février
2008.

Prévisions d’achats de matières HT :
- Achats janvier 4 000 000 F, achats février 4 100 000 F et achats mars 4 284 000 F.
- Le règlement des achats de matières s'effectue 30% au comptant, 60% à 30 jours fin de
mois et 10% à 60 jours fin de mois.

Prévisions des charges diverses :
- 400 000 F HT par mois. Le règlement s'effectue au comptant.

Investissement :
- Il est envisagé d'acquérir un matériel dans le courant du mois de janvier d'un montant
HT de 1 500 000, TVA déductible de 18%. Cet investissement doit être payé au mois
de février.

Prévisions des charges de personnels :
- Le montant brut des salaires de personnel par mois : 1 200 000 F ;
- Le montant des retenues salariales est égal à environ 17% du salaire brut ;
- Les charges patronales représentent 32% du salaire brut ;
- Les retenues salariales et les charges patronales sont réglées le 15 du mois suivant le
paiement des salaires, lequel s’effectue le 28 de chaque mois.

Autres informations :
- Les créances clients fin décembre s’élèvent à 3 648 000 F. Ces créances seront payées
40% au mois de janvier et le reste au mois de février ;
- Les dettes fournisseurs fin décembre s’élèvent à 3 221 400 F. Le règlement s'effectue
comme suit : 60% janvier et 40% février ;
- Dettes fiscales et sociales : le montant de ce poste est composé des éléments suivants :
• Retenues sur salaires du mois de décembre : 204 000 F ;
• Charges patronales sur salaires: 384 000 F ;
• De la TVA due du mois de décembre : 153 500 F.

Le versement du  acompte de l’impôt sur les sociétés 500 000 F s’effectue le 15 mars.
La société est assujettie à la TVA au taux de 18%. La TVA due est payée le 15 du mois suivant sa
liquidation.

                                                                   TRAVAIL A FAIRE

A l'aide de tableaux, présenter :

1- le budget des ventes et des encaissements correspondants du trimestre ;
2- le budget des achats et des décaissements correspondants du  trimestre ;
3- le budget de la TVA du  trimestre ;
4- le budget général des décaissements ;
5- le budget récapitulatif de trésorerie du   trimestre sachant que la trésorerie de la     société au 31/12/2007 est de 600 000 F

• < Précédent
• Suivant >