Le chef comptable des «Ets DIOP & Frères» a procédé à l’analyse des portefeuilles des comptes clients et titres de placement. Ainsi, il a dressé un extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2011 des soldes suivants relatif à ces comptes:
| 416 | Clients douteux | 1 504 500 |
| 491 | Provision pour dépréciation des clients | 277 500 |
| 50 | Titres de placement | 8 760 000 |
| 590 | Provision pour dépréciation des titres de déplacement | 1 400 000 |
Données complémentaires
1) Etat des créances douteuses et introuvables
|
Clients |
Créances TTC |
Règlements en 2011 |
Provisions en 2010 |
OBSERVATIONS |
|
SALL |
708 000 |
295 000 |
40% |
Porter la provision à 50% du solde |
|
SARR |
? |
118 000 |
30% |
insolvable |
|
DIEYE |
472 000 |
177 000 |
? |
On espère récupérer 65% du solde |
|
DIA |
354 000 |
- |
50% |
Perte probable 70% |
Tous les règlements ont été enregistrés aux crédits du compte 416. Par ailleurs :
- Le client NDOYE qui nous devait 826000F TTC est en faillite
- Le client NIANG qui nous doit 767 000F TTC est en difficulté ; ration de solvabilité 80%
2) Etats des titres au 31 /12/2011
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Nature |
Quantité |
Prix d’achat unitaire |
Cours au 31/12/2010 |
Cours au 31/12/2011 |
|
A |
250 |
15 000 |
13 000 |
12 000 |
|
B |
180 |
17 000 |
14 500 |
16 000 |
|
C |
100 |
? |
? |
20 000 |
Travail à faire
1) Calculer tous les éléments manquants sur les deux tableaux
2) Présenter l’état des créances et les écritures correspondantes au 31.12.2011
Présenter l’état des titres et les écritures correspondantes au 31/12/2011
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