2003 : Dossier n°2 comptabilité générale et des sociétés

 

On vous soumet le bilan suivant de la société LODO SA au 01/04/2001

 

 Actif

Brute

Amort Pro

Montant

Passif

Montant

Terrains

 Bâtiments

 Mat industriel

 Mat de transport

 Mat. 1^{ère}

 Produits finis

 Clients

 Titres de  placement

 Banque

 Caisse

5 000 000 

20 000 000 

40 000 000 

8 500 000 

5 200 000 

13 000 000 

19 000 000 

7 000 000 

17 299 000 

3 513 000 

 

3 000 000 

10 745 000 

4 462 000 

500 000 

800 000 

900 000 

 

 

5 000 000 

17000 000 

29 250 000 

4 037 500 

4 700 000 

12 200 000 

19 000 000 

7 000 000 

17 299 000 

3 513 000 

 Capital

 Réserves légales

 Réserves facultatives

 Report à nouveau

 Résutlat

 Amortissement  dérogatoire

 Emprunt

 Fournisseurs

 Clients avances

 Organismes sociaux

 Etat

50 000 000 

8 450 0000 

775 000 

- 900 000 

17 500 000 

6 375 000 

24 190 000 

10 100 000 

650 000 

694 000 

1 166 000 

 Totaux

139 412 500

20 412 500

119 000 000

 Total

119 000 000

 

Renseignements :

  • les terrains et le matériel de transport sont acquis à la création de la société.
  • Les bâtiments sont acquis le 01/01/1998
  • Le poste matériel industriel est composé de deux machines M1 et M2 dont les caractéristiques sont les suivantes
  •  

 Eléments

M1

M2

 Valeur d’entrée

 Date d’acquisition

 Durée d’utilisation

 Système d’amortissement

15 000000

Création de la société

10 ans

Linéaire

A déterminer

10/03/1999

8 ans  4 mois

Fiscal dégressif, économique linaire

 

1^{er} travail il faire :

1) Retrouver la date de création de la société

2) Retrouver le taux d'amortissement du matériel de transport

3) Rappeler les écritures d’amortissement au 31/12/2000

 

Extrait des statuts de la société :

Sur les bénéfices diminués les pertes antérieures, il sera prélevé 10% pour la réserve légale dans les limites prévues par la loi, 6% sera attribué aux associés à titre de premier dividende, le solde sera réparti suivant la décision de l'AGO sous forme de réserve, de superdividende et de report à nouveau.

 

L'AGO réunie le 02/04/02 à décidé :

  • Une dotation de 4 500 000 F il la réserve facultative
  • un superdividende par action aussi élevé que possible et arrondi à la centaine de franc inférieure
  • De reporter à nouveau le reste

 

Le capital est composé de 2000 actions entièrement libérées. D'autre part, vous disposez des information suivantes :

  • La valeur réelle d terrains est de 5 500 000 F
  • La valeur des bâtiments est de 15 000 000 F
  • Le matériel de transport est évalué à 4 000 000 F
  • Les stocks se sont appréciés de 10%
  • Les autres éléments du bilan sont évalués à leur valeur nette compte

 

2^{ème} travail à faire :

1) Présenter le tableau de répartition du bénéfice

2) Passer les écritures au journal

3) Calculer la valeur mathématique comptable : coupon attaché et coupon détaché

4) Calculer la valeur mathématique intrinsèque : coupon attaché et coupon détaché

5) Calculer la valeur financière et la valeur de rendement de l'action au taux de 12, 5%

6) En supposant que les 2000 actions soient libérées des 3/4, que la libération du troisième quart soit intervenue au cours de l'exercice 2000 (01/10/2000 et qu'à cette occasion 250 actions soient entièrement libéré, calculer le dividende par catégorie d'action, le superdividende étant fixé à 3 600 F par action, Calculer le montant du dividende total distribué 

 

Ajouter un Commentaire


Code de sécurité
Rafraîchir

OIF
RESAFAD

EXAMEN.SN V2.0 © RESAFAD SENEGAL Creative Commons License - Avenue Bourguiba x rue 14 Castors, Dakar (Sénégal) - Tél/Fax : +221 33864 62 33