2004:Gestion budgétaire

Détails

Catégorie : Budget de trésorerie

La société' « DIECKO » fabrique et commercialise des briques de différentes dimensions. Son chef comptable vous charge d'établir le budget du premier trimestre 2003. On vous fournit les renseignements suivants:

• Budget des ventes : relevés des briques à vendre en quantité
•  

• Janvier	Février	Mars
  125 000	140 000	150 000

Budget des approvisionnements : Le prix de vente HT d'une brique est de 100 F T A 18 %.

Le montant des approvisionnements est de 1l 000 000 F HT par mois, TVA 18%.

• Budget de production :

La production mensuelle est de 120 000 briques.

La fiche de coût de production unitaire se présente ainsi:

Budget des investissements :Les frais de distribution s'élèvent à 800 000 F par mois.

L entreprise prévoit l'acquisition d'un matériel en février dont le coût HT est de 1 250 000 F TVA 18%, le règlement s'effectuera au comptant.

• Autres renseignements :

• Les créances du bilan (annexe) seront encaissées ainsi :

    - clients : 45% en janvier et le reste en février.

• Les dettes du bilan (en annexe) seront réglées comme suit :

   - l'emprunt en mars

   - les charges à payer :     l 790 000 F en février et le reste en mars,

   - les dettes-fournisseurs :      60% en janvier et 40% en février.

• Les clients règlent 20% au comptant, 30% à 30 jours fin de mois et le reste à 60 jours fin de mois.

• Les fournisseurs seront payés      40% à 30 jours fin de mois et 60% à 60 jours fin de mois.

• Les charges de production seront réglées le mois de leur consommation (ne pas tenir compte de la TVA).

• Les charges de distribution seront décaissées le mois suivant celui de leur engagement (ne pas tenir compte de la TVA).

Travail à faire

Présenter pour le premier trimestre 2003 :

    1- Le budget de TVA

    2- Le budget des encaissements

    3- Le budget des décaissements

    4- Le budget de trésorerie.

ANNEXE : Bilan au 31/12/2002

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