2002

Détails

Catégorie : Comptabilité de gestion

La société YANBITA produit et commercialise un produit unique vendu sur le marché au prix de

10 000 F la pièce les prévisions pour le  semestre 2001 sont les suivantes :

Vente (en quantités) :

Achats HT :

L’entreprise prévoit d’acheter régulièrement 4 000 Kg de matière première par mois au prix unitaire de 1 500 F mais une hausse de 40 % est prévue à partir du septembre.

Investissement :

Acquisition d’une machine de 15 000 000 F HT. règlement 1/3 au comptant le  juillet, le solde en septembre

Charge :

• Salaires nets : 4 000 000 F par mois
• Charges sociales estimées à des salaires nets
• Autres charges d’exploitation : 5 900 000 F HT par mois dont 1 900 000 F d’amortissement

Renseignements complémentaires

• Le montant disponible en trésorerie au 30/06/2001 est égal à 500 000 F

• Règlement des ventes : 50 % au comptant. 30 % à 30 jours. 20 % à 60 jours
• Les créances antérieures au mois de juillet sur les clients s’élèvent à 7 000 000 F et seront réglées pour 60 % en juillet et pour 40 % en août
• Le règlement des fournisseurs de matières premières se fait toujours à jours
• Les dettes fournisseurs antérieures au mois de juillet s’élèvent à  7 600 000 F et sont réglées pour 50 % en juillet et 50 % en  Août
• Les salaires nets sont réglés le 25 de chaque mois
• Les charges sociales ne sont versés que le 15 du mois suivant. Le montant des charges sociales à verser en juillet au titre du mois de juin s’élève à 1 500 000 F
• Les autres charges (décaissables) sont réglées dans les mois auxquels elles correspondent
• Un emprunt de a été contracté début juillet et porté en compte
• TVA à payer en juillet 1 000 000 F
•  

NB : le taux de la TVA est de 18%

Travail à faire

1) Présenter le budget des achats et des ventes

2) Présenter le budget de la TVA

3) Présenter le budget des encaissements

4) Présenter le budget des décaissements

5) Présenter le budget de trésorerie

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